一、【课程背景】 2017年以来，发票升级版、全面“营改增”、金三上线等三大工程的实施对企业新增值税申报表的填报、发票处理及会计核算等财务工作带来了较大的变化和影响。本课程深入解读2016年全面“营改增”以来各种新税收政策文件，介绍在金税三期环境下企业面临的各类税务风险，及全面“营改增”后新增值税申报表填报疑难问题，提出各种有效的解决方案，以及在国地税联合稽查情况下，提出企业正确应对的方法。结合对税收征管法在财务实践中的影响剖析，使广大财务人员能有效提高增值税、企业所得税等申报和财务核算的能力，掌握税务风险防控的技能，维护企自身利益，助推企业可持续发展。 二、【讲师介绍】 俞校军老师 中国“财师汇”税务领域专家 国家税务总局师资库讲师 注册会计师、注册税务师、高级会计师 从事20多年税务干部和财会人员培训教育工作，主要研究领域，企业所得税政策与实务，出口退税政策研究与税务协调，会计准则与税法差异等 授课风格：俞老师对政策研究深入透彻，授课具有很强的实践性、实际性和实战性，讲解深入浅出、案例丰富、幽默风趣，逻辑性强，深受广大学员好评。 三、【参加对象】 企业会计、财务经理、财务总监、中高层管理人员等。 四、【培训时间】 11月28日 五、【培训地点】 岳阳市经济和信息化委员会大楼六楼会议室 六、【培训费用】 980元/人（含培训费、午餐、茶点、资料费等） 七、【服务机构】 主办单位：岳阳市中小企业服务中心 岳阳市腾宇人力资源管理咨询有限公司 八、【联系方式】 李老师：13873016021 杨老师：15573085215 九、【报名方法】 请将报名回执发至邮箱ty8228995@ 十、【汇款账户】 收款单位：岳阳市腾宇人力资源管理咨询有限公司 收款账号：436600710018160028753交通银行岳阳营业部 十一、【报名回执】 《2017年营改增视角下汇算清缴重难点解析及税务风险防范》 公司名称 参会人姓名 部门 职务 手机/电话 e-mail 注： 1. 此表复印有效,如果贵单位参会人数较多，可以另附参会者名单 2. 请参会人员于2017年11月26日之前发送此回执。 3. 收到回执后，我们工作人员将通知您参加培训的相关具体信息。 附件：课程大纲 岳阳市中小企业公共服务平台 岳阳市腾宇人力资源管理咨询有限公司 2017年11月 附件 课程大纲 一、各类收入的纳税申报与风险把控 （一）产品商品销售的企业所得税申报与风险防范 1、不同货款结算方式下的纳税填报； 2、发生销货折让退回该如何处理防范税务风险？ （二）劳务建造合同收入的企业所得税和增值税申报 1、建筑安装合同如何会计处理与税收协调？ 2、一般服务合同企业所得税申报有技巧； （三）资产出租业务的税收处理与财务协调； （四）特许权使用费、利息收入须按合同约定申报企业所得税，增值税风险同样须防范； （五）政府补助款和税收优惠导致的利润增加要缴企业所得税？如何处理最节税？ （六）不同促销方式带来的视同销售，税收漏洞要杜绝； 1、现销时的折扣和赊销时的折扣，税收处理有区别； 2、“买一赠一”要视同销售？赠送促销有学问； 3、免费服务，“营改增”带来的税务风险需防控。 （七）长期应付款挂账也要交税？接受捐赠别忘了把税交。 二、各种费用成本扣除的申报与风险把控 （一）企业所得税前扣除的凭证要求越来越高，不合规普票和走逃户异常凭证可否扣除？ （二）跨年度的费用凭证如何处理最有效？ （三）税务稽查查费用查什么？我们的应对策略在哪里？ （四）广告宣传费扣除有新政，利用得当可少交税； （五）贷款利息是否要资本化？向关联方借钱，反避税调查应对是关键！   （六）公益性捐赠可结转扣除，台帐记录不可缺； （七）业务招待费企业所得税与增值税处理两不误； （八）固定资产折旧，加速计提可充分享受； （九）佣金扣除有条件，国外支付须扣税； （十）工资、劳务用工与福利费，企业所得税申报填报有技巧； （十一）装修费与开办费，长期待摊费用如何税前扣除最有效？ （十二）企业所得税汇缴，不能扣除的项目也应知晓。 三、多项税收优惠，操作得当少交税 （一）研发费加计扣除75%，如何运用可享受 1、研发项目该如何确认？费用项目有哪些变化？ 2、其他费用限额如何计算把握？ 3、委托外部研发，处理方法有讲究； 4、加计扣除辅助账和研发费用归集表，数字勾稽关系决定如何填报； （二）小微企业优惠又扩容，报表关系须知道 （三）股息红利可免税，会计处理与税法规定须协调 1、如何把会计的“投资收益”调整为税法的股息红利？ 2、现金红利与送红股，免税待遇都应享受。 （四）产业政策引导优惠政策，多种行业可享受 1、农林牧渔第一产业，减免企业所得税可享受多年； 2、公共基础设施和环保节能项目，多项优惠别遗忘； 3、资源综合利用也可少缴企业所得税； 4、技术转让所得税，计算正确可直接减免。 （五）多种优惠有重叠，税收风险须防范 1、企业所得税优惠的备案技巧； 2、多种经营的期间费用分摊，计算方法有规则； 3、税率优惠与所得减免，叠加享受有学问。 四、企业组织直接影响税收，年终结算讲方法 （一）总公司与分公司，企业所得税汇缴须填表 1、总分公司内部的哪些收支费用需调整？ 2、企业所得税汇缴后多退少补该如何分摊？ （二）关联申报和同期资料，反避税调查需防范 1、关联方关系判断和年终税收申报，财务报表附注与税收资料的协调； 2、同期资料该如何准备？能证明独立交易原则是关键。 （三）企业境外所得须填报，“走出去”战略有税收学问 1、境外劳务所得如何分摊费用填报申报表？ 2、国外分来的股息红利，直接抵免和间接抵免，充分抵免可少交税。